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促进我国中小微企业发展的财政税收政策

来源:论文联盟  作者:荆葵 [字体: ]

促进我国中小微企业发展财政税收政策

中小微企业包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户等,每个行业的中小微企业的标准因行业特点的不同而有所差异,具体表现为企业从业人员、营业收入、资产总额等指标的差异。根据中国中小商业企业协会的数据显示,2015年我国企业总数的94%是中小微企业数量,中小微企业提供全国城镇就业岗位占总数的85%,中小微企业对就业率增加和收入增长、改善民生等方面具有举足轻重的作用。但是对于我国已经到“战略转型期”的中小微企业而言,虽然国家大力推进“双创”,但对于中小企业来说,融资成本高。企业的税费负担还比较重、创新水平比较低等都制约着他们的发展。当然这些问题的成因是多方面的,不仅仅是宏观经济因素和微观运行的问题,还存在实体经济因素和金融问题, 因此我国也相应出台了财税优惠政策来支持中小微企业的发展,这些政策对于中小微企业的发展具有很好影响,在一定程度上使我国中小微企业面临的困境得到了缓解。
  第一,关于中小微企业融资成本高,众多部门出台政策。2014年3月人民银行下发《关于开办支小再贷款支持扩大小微企业信贷投放的通知》(银发〔2014〕90号)目的是为了促使金融机构扩大对小微企业信贷投放,支小再贷款额度共500亿元。人民银行实施积极的信贷政策,各个金融机构积极响应,加大了对小微企业等国民经济薄弱环节的信贷投放力度,使信贷结构得到调整和优化,这些金融服务更好地调整了我国经济结构,为经济转型升级提供更好的条件。财政部、商务部、工信部、科技部关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知用以贯彻落实国家宏观政策和扶持中小企业发展战略,中小企业的经济活力以及创造力得以激发,这项专项资金使我国中小微企业融资难问题得到有效缓解。同时为了支持中小微企业的发展,中国人民银行对存款准备金率进行了定向下调,就是从2014年6月16日起,只要商业银行符合审慎经营要求同时对于小微企业贷款达到一定比例,其人民币存款准备金率下调0.5个百分点。这一政策使商业银行等金融机构更加合理配置资金到实体经济需要的领域,从而使货币政策向实体经济的传导渠道更加顺畅。同时人民银行要求金融机构依据信贷政策要求,将释放的资金用于中小微企业等国民经济重点领域和薄弱环节,优化信贷结构。人民银行会作为检查监督机构,去检查监督政策的执行情况,进而评估政策效果。
  第二,为了使我国中小微企业的税负降低,财政部发布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》,自2014年11月1日至2017年12月31日,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。对金融机构和小微企业签订的借款合同免征印花税这一政策也会在一定程度上促使金融机构加大提供对小型、微型企业金融方面的支持,进而促进中小微型企业发展。2016年5月1日我国全面完成营改增,这一举措仅在2016年将达到减税5600亿元的效果。除了实施营改增来降低企业税负,政府当局还通过降低社会保险费促进企业发展。其实在2015年我国已降低失业、工伤和生育三项社保费率,但从2016年5月1日起,国务院常务会议决定,降低基本养老保险单位缴费、失业保险总费率并使公积金缴存比例得到规范,同时困难企业可以缓交公积金。从2016年5月1日起两年内,只要省份对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%,将其缴费比例将降至20% ;如果单位缴费比例为20% 且2015年底基金累计结余可支付月数超过9个月的省份,可以阶段性降低至19% 。经过初步预测,这次降低社会保险费的举措每年减轻企业负担1000多亿元。
  第三,针对企业创新水平低的问题,可以从以下几个方面入手:
  首先,目前我国还没有针对中小企业技术创新的税收法律,但世界上的大多数发达国家对于中小企业技术创新的法律保护非常重视,也制定有比较独立地针对中下企业技术创新的法律体系。虽然改革开放30多年以来,我国也逐步制定一些法律法规和实施了一些政策措施,比如《科学技术进步法》、《科技成果法》和《中小企业促进法》等,在一定程度上也推进了我国中小企业技术创新。但是,目前大多数是通过对税收法规中的一些条款进行修订与补充形成的的税收政策在支持我国支持企业技术创新,并没有制定针对中小企业技术创新的专门法律法规,在大力推行大众创业,万众创新的大环境下,我国将会出现越来越多的中小企业的创新技术,这更加需要制定专门的法律法规去保护中小企业的技术创新。因此,必须加大中小企业技术创新的立法力度,抓紧研究制定中小企业技术创新法、技术转让法、技术创新基金法等各种法律,从技术研发、到技术转移、到技术应用,对中小企业技术创新实行全过程法律保护,全面促进中小企业技术创新。
  然后,加大对中小微企业在技术创新中的地位和作用的重视。以前大家总是认为中小微企业在技术创新方面很难有作为,这种看法是不正确的,必须要摒弃,同时也要改正忽视中小微企业在技术创新的错误做法,充分意识到中小微企业在我国国民经济中的重要地位和优势,只有在观念上重视我国中小微企业和中小微企业技术创新,才能为中小微企业进行技术创新的提供动力,同时国家技术创新体系也要包含中小微企业,这样更能调动中小微企业技术创新的积极性,同时也有利于改变中小微企业在技术创新中的不利地位。
  其次,完善支持中小微企业技术创新的社会化服务体系。中小微企业开展技术创新,不能只是单纯地政府的扶持推动,还必须充分利用社会资源和社会组织,充分调动和依靠各种社会化、专业化服务机构的力量。因此,中介组织对于形成为中小微企业技术创新提供全方位服务的社会化服务体系是非常必要的。就现在我国中介服务业发展的实际情况来说,主要的还是要依靠发挥我国政府发挥作用。首先,我国政府可以实施各种各样的财政或者税收的优惠政策,以此来促使并推动社会各方面力量广泛建立社会中介组织,在创业指导、技术支持、管理咨询、信息服务、市场开拓和人才培训等各方面为我国中小微企业技术创新提供服务。并且我国政府还可以利用自身的优势和资源去创办中小微企业咨询培训中心、信息中心、研究中心等一些非盈利性服务机构, 为中小微企业技术创新无偿提供咨询和帮助,因为很多中小微企业想要咨询,却苦于找不到专业人士,通过我国政府统一指导、协调中小微企业发展及中小微企业技术创新工作,可以帮助中小微企业解决在技术创新过程中遇到的资金、技术、人力、信息等各方面的问题。建立健全的机构更能切实加强我国政府对中小微企业技术创新工作的宏观管理。
  最后,加强服务意识,提高税收征管水平。目前我国税务机构对纳税人的服务意识不够强,税收征管水平比较低等都妨碍了企业的健康发展,所以必须提高税务机关的服务意识和征管水平,针对中小微企业而言,中小微企业的办税手续要简化,办税流程要清晰,尽可能降低其纳税成本。根据行政许可法的规定进行严格地审批管理高新技术企业的审批类减免税,尽可能使审批手续简化,使审批时间进一步缩短。同时,与科技、经贸等部门的联系和沟通也应该增强,进而了解技术开发项目备案确认情况。本文由论文联盟http://www.LWlm.COM收集整理对那些已经向科技部门备案、然而没有申报技术开发费用加计扣除政策的企业要促使他们用足用好相关的税收优惠政策;从实际出发,以服务纳税人为原则,对那些有技术开发项目,但是还没有向科技部门备案的,创造条件,也要使相关政策妥善落实。此外,对中小微企业创新的管理也要做好,可以采取以下的具体措施包括:一是实行科技创新项目的立项登记制度,加强对科技项目的跟踪管理,以确保企业所享受的税收优惠用在科技创新事业上;二是针对科技创新税收优惠建立特有的申报机制,避免企业骗取研发支出的税收优惠;三是制定制度对科技创新成果进行验收与鉴定,使不符合条件的科技创新成果,不能享受企业税收优惠,使企业的税收优惠政策更加具有针对性,则更能促进中小微企业技术创新。(作者单位:河南财经政法大学)

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