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大数据背景下企业审计工作的挑战及解决策略研究

来源:论文联盟  作者:俞炯炯 [字体: ]

大数据背景下企业审计工作的挑战及解决策略研究

随着互联网技术的逐渐普及,人们对数据价值的关注度逐渐提升,大量数据的出现推动了大数据时代的到来。自2012年美国提出大数据规划后,各行业所运行的商业模式不断发生改变,这就给审计工作带了新的机遇和挑战。挖掘数据中隐含的商业价值成为企业提升竞争力的重要方式,审计作为对经济类活动的监督行为,更需要加强对数据的重视度,积极应对大数据时代的到来给审计工作带来的挑战,优化审计理念和方法,从而实现审计工作与大数据的有机结合。
  一、大数据背景下审计工作面临的挑战
  大数据不仅意味着数据量的增大,还包括对数据处理和管理过程中所产生的计算机软件和操作平台,所以大数据时代的到来主要依托于现代信息技术的发展,数据中所隐含的商业价值成为企业挖掘的重点。审计作为加强企业内部控制的重要手段,在大数据时代面临着新的挑战,具体包括以下几个方面:
  1.审计工作需要实现理念的更新
  在大数据背景下,企业发展所面临的社会环境及风险都发生了较大的改变,导致审计工作的对象也发生了改变。在此背景下,只有加快实现对审计理念的更新,才能更好的应对大数据对审计工作带来的冲击。数据一般在企业运营过程中产生,是企业发展的见证,同时也是问题产生的根源,通过对数据中隐含的信息进行挖掘能够及时查找企业运营过程中产生的问题,从而有针对性的进行弥补。通过在审计工作中运用大数据的理念能够为企业带来直接审计价值和间接审计价值,直接审计价值指的是可以直接为企业所用的的信息,而间接审计价值则需要利用专门的软件及操作平台对数据进行加工和处理,挖掘隐含信息,从而为企业决策提供可以参考的依据。审计价值的实现主要依赖于对数据处理的效率,传统的审计操作主要依靠人力,审计效率较低,而且很难发现数据潜在的价值,所以企业应加强对审计理念的改革,逐步转变审计方法,利用计算机等技术不断提升审计效率。
  2.审计运营需要更加多样
  审计工作中对大数据的应用需要满足多个条件,只有加强对外部条件的建设,才能为审计工作的开展提供稳定的环境。首先,大数据的出现主要依托于互联网技术的发展,而互联网技术最主要的弊端就是安全性,所以要本文由论文联盟http://www.LWlm.com收集整理想加强审计工作在大数据时代的稳定,必须加强对网络安全性方面的建设,构建多方位的安全预警系统,提高对风险预测的准确性;其次,审计工作主要对财务信息进行操作和处理,而财务信息又与企业所有的日常经营活动相关,尤其在大数据背景下,数据量急剧增多,要想全面挖掘数据中隐含的信息,就必须打破传统的独立审计的工作模式,更新审计流程,加强审计与其它工作的联系,实现审计数据的无缝衔接,从而使获取的数据更加准确,审计结果更加可靠。
  3.审计报告成果更加全面
  在传统的审计工作中,审计人员根据自己的判断对审计内容进行操作,最终的审计结果供审计单位使用,这就可能导致审计结果不够全面,审计内容较为单一,不能满足实际的需求。在大数据背景下,数据获取的更加全面,数据量也更大,从而使包含的信息更多,潜在的价值也就越大,利用特定的工具开展审计工作就可以挖掘更多有价值的信息,找到事物发展的内在规律,总结发展趋势,从而为审计单位决策提供更多可参考的依据。另外,计算机的使用也增加了审计报告的形式,改变了传统的纸质保存的单一方式,审计人员可以利用大数据技术将审计成果固化到审计系统中,实现智能化存储,从而不断简化审计流程,提高审计效率。
  4.取证更加困难
  随着数据量的不断增大,审计工作涉及的内容更加复杂,为了提高审计结果的可靠性,需要从海量数据中提取有用的信息,这就是取证环节。取证方式能够实现从判断因果关系向相关关系的过渡,要求审计人员具有较强的数据筛选能力,能够在较短的时间内从大量数据中筛选符合条件的信息。在大数据时代,审计人员进行数据搜集的很重要的方式就是利用数据分析工具查找相互关联的数据,而不是利用因果关系进行数据的查找。取证方式的转换能够使获取的数据更加准确,但是也带来了不小的问题,由于在大数据环境下,审计人员获取的数据大都是电子信息,目前没有可以追踪信息来源的工具,从而导致信息的真伪无法得到验证,信息的准确性无法判断。
  二、大数据背景下审计工作应对挑战的策略
  大数据时代的到来改革了审计工作的理念和方法,推动了审计工作的发展,但是给审计工作带来的挑战也需要引起高度重视。为了更好的应对大数据背景下审计工作面临的挑战,企业应逐步优化审计流程,加快对审计工作的改革。
  1.拓展数据源
  在现代审计工作中,主要存在两种形式的审计:现场审计和非现场审计。其中,现场审计指的是审计人员深入审计单位,在企业内部计算机上对财务信息进行审查、核对,而非现场审计则是利用数据信息开展相关工作。相较于现场审计,非现场审计的效率更高,同时能够打破时间和地点的限制,但是其也存在不足之处,利用非现场审计方式开展审计工作所处理的数据量较为有限。数据源的不足导致数据挖掘的信息不够全面,审计工作不到位。为了解决数据源不足的问题,企業需不断拓宽数据源渠道,可以通过外包等形式进行。外包指的是企业将审计工作移交给专门的审计公司,利用专业的团队和设备开展审计工作,但是这种方式容易造成企业信息的泄露。另外,企业还可以组建专门的审计团队,加强对团队人员素质的建设,提高审计人员数据处理和数据挖掘的能力,从而提高企业自身的审计竞争力。这种数据源拓展方式能够保证企业信息不被泄露,但是对于人才培养的周期较长,所消耗的成本较大。在实际环境中,企业应根据自身对于审计工作的要求选择合适的数据源拓展方法,力求对数据信息挖掘的最大化。

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